| 標(biāo)題：淺談行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險及防范與控制 |
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淺談行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險及防范與控制 任何行業(yè)都不同程度地存在著一定的風(fēng)險，風(fēng)險無處不在，無時不在。我們不能因風(fēng)險望而生畏，停滯不前，或者“繞道”。只能以積極的態(tài)度勇于面對，敢于挑戰(zhàn)，研究對策，防范風(fēng)險。有“矛”才有“盾”，就是因為有風(fēng)險的存在，才有改進(jìn)、完善、發(fā)展的動力。面對風(fēng)險，關(guān)鍵是應(yīng)該研究如何防范與控制，把風(fēng)險系數(shù)降至最低。筆者根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實踐的一點(diǎn)經(jīng)驗，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險及防范與控制，談點(diǎn)自己的觀點(diǎn)。 一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險存在 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略398字，正式會員可完整閱讀）…… �。ㄒ唬⿲徲嫏z查風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計必須以財政財務(wù)收支或資產(chǎn)負(fù)債損益審計為基礎(chǔ)，對被審計單位財會資料的真實性、完整性、合法合規(guī)性進(jìn)行檢查。往往被審計單位事先就有躲避查處的風(fēng)險意識，其違規(guī)違法事項賬務(wù)處理較為隱蔽。因而，對違法違規(guī)事項既有不被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，又有重大遺漏的風(fēng)險。對被審計單位違規(guī)違法事項的認(rèn)定，既有認(rèn)定錯誤的風(fēng)險，又有認(rèn)定偏差的風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計還要對被審計單位的文書檔案、會議記錄等相關(guān)資料進(jìn)行檢查，因這些資料的真實性、完整性，可能導(dǎo)致審計結(jié)論偏離客觀事實的風(fēng)險。 �。ǘ┨幚硖幜P風(fēng)險。對審計查出問題處理處罰適用法律法規(guī)的篩選，是在審計對問題定性之后，針對問題去尋找適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)。而我國現(xiàn)行法律法規(guī)正在健全和完善之中，法律法規(guī)在不斷頒布、修訂或廢止。針對具體違法違規(guī)事項來說，有的法律法規(guī)條款比較模糊，甚至相互抵觸。因此，既有引用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，又有引用被廢除法律法規(guī)的風(fēng)險。 �。ㄈ⿲徲嬙u價風(fēng)險。對審計評價內(nèi)容的選擇，只有根據(jù)審計結(jié)果去選擇評價內(nèi)容，才能降低評價風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目的之一是為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部查清事實，解脫其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。故審計人員對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)有客觀公正評價，明確和解脫經(jīng)濟(jì)責(zé)任的責(zé)任。而審計結(jié)果與檢查的范圍和深度有關(guān)，受審計檢查范圍和深度的影響，審計評價內(nèi)容有選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，有偏離客觀事實的風(fēng)險，也有評價措詞不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。特別是對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、科學(xué)決策、廉潔自律的評價，審計只能從被審計單位提供的財會資料、會議記錄、重要文件等資料中尋找評價依據(jù)，更容易存在評價不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。 �。ㄋ模┴�(zé)任劃分風(fēng)險。對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分，是根據(jù)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工與審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題相對應(yīng)而確定。有的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工不明確，甚至將份內(nèi)職責(zé)劃給副職。故經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分有加重或減輕這種不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險，也有因問題認(rèn)定錯誤而導(dǎo)致責(zé)任 ……（未完，全文共4300字，當(dāng)前只顯示1035字，請閱讀下面提示信息。收藏淺談行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險及防范與控制） 上一篇：銀行要害部門、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要人員風(fēng)險排查檢查方案 下一篇：xx中心綜合治理工作匯報 相關(guān)欄目：綜合論文 教師 黨務(wù)講話 規(guī)章制度 審計 |