標(biāo)題:地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案 |
一、審計目的 。ㄒ唬╅_展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善,使會計信息質(zhì)量不斷提高,會計基礎(chǔ)工作逐步夯實(shí)。 。ǘ╅_展專項(xiàng)審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入,單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。 二、審計范圍及時限 。ㄒ唬┲菥謱徲嫹秶簩χ葜10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)情況實(shí)施內(nèi)部審計。 。ǘ⿲徲嫊r限:2008年1月1日至2008年12月31日,重要事項(xiàng)將追溯到以前年度,延伸至審計日。 三、審計內(nèi)容及重點(diǎn) 。ㄒ唬┲卮蟆 ǹ煳木W(wǎng)http://hoachina.com省略450字,正式會員可完整閱讀)…… 4.審計國有資產(chǎn)(包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃)管理使用情況。審計單位取得和處置各項(xiàng)國有資產(chǎn)是否合法合規(guī),有無購置、新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬,變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)(賬面已核銷)以及變價收入是否入賬上繳等問題;有無基建項(xiàng)目交付使用,長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計,資產(chǎn)未登記入賬等問題;審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同(協(xié)議),是否按合同協(xié)議執(zhí)行,取得的收入是否依法納稅,是否入賬,是否執(zhí)行收支兩條,有無取得的收入不入賬,私設(shè)“小金庫”、賬外賬,是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題;審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全,賬實(shí)是否相符;審查固定資產(chǎn)資料信息庫,是否按期及時進(jìn)行登記等。 5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批,事后三級審核”的制度;會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。 。ㄈ叭倍惪钍掷m(xù)費(fèi)的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的問題;是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系;是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi);對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理。 (四)對州局2007年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點(diǎn)審計對整改措施的落實(shí)是否到位。 (五)落實(shí)區(qū)局計財工作會議精神情況,重點(diǎn)是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實(shí)情況。各局是否結(jié)合實(shí)際制定相應(yīng)制度辦法;崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求;分工是否明確合理,內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實(shí)。 四、審計工作組織 由州局和部分縣(市)局財務(wù)人員組成審計組,實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。 五、工作要求 1.審計面要求,州局對所屬核算單位,審計面達(dá)到100%。 2.審計時間要求,州局對所屬核算單位的審計,自2009年2月10日—3月31日,在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。 3.審計程序要求 。1)下達(dá)審計通知書; (2)進(jìn)行實(shí)地審計; (3)查證的事實(shí)辦 ……(未完,全文共1941字,當(dāng)前只顯示1168字,請閱讀下面提示信息。收藏地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作方案) 上一篇:縣公安局開展“大走訪”活動經(jīng)驗(yàn)材料 下一篇:副市長在全市統(tǒng)計調(diào)查工作會上的講話 相關(guān)欄目:審計 工委 工作體會 工作總結(jié) 工作匯報 五一和五四節(jié)日專題 計劃規(guī)劃 |