| 標(biāo)題：并案調(diào)查分案處罰三起公司“三虛”案件的案例分析 |
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一、案情介紹： 2008年3月,××市工商局在“三虛一逃”專項(xiàng)整治中，檢查大隊(duì)會(huì)同注冊(cè)管理股著力對(duì)以實(shí)物認(rèn)繳出資且數(shù)額較大的企業(yè)進(jìn)行排查，在調(diào)閱某工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱a公司）實(shí)物出資的企業(yè)檔案時(shí)發(fā)現(xiàn)：a公司在2006年股權(quán)變更登記時(shí)，涉嫌利用虛假評(píng)估報(bào)告虛報(bào)注冊(cè)資本、騙取股東變更登記，存在違反《公司法》規(guī)定的行為，經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，予以立案調(diào)查。經(jīng)查，2006年a公司同意其主要股東之一的某發(fā)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱b公司）因原申報(bào)認(rèn)繳的其名下某電站的固定資產(chǎn)中房產(chǎn)和土地?zé)o法辦理過(guò)戶手續(xù)，而改由其名下某電站的固定資產(chǎn)（不含土地、房產(chǎn)）出資入股a公司，并由a公司支付5000元（含稅600元）評(píng)估費(fèi)，由b公司委托某資產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱c公司）對(duì)上述的電站固定資產(chǎn)（不含土地、房產(chǎn)）進(jìn)行評(píng)估。b公司為了使上述電站固定資產(chǎn)（不含土地、房產(chǎn)）評(píng)估價(jià)值也能達(dá)到a公司要求的717.25萬(wàn)元，在向c公司提供的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表中虛列了4臺(tái)水輪機(jī)，而c公司在未核對(duì)b公司資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表中固定資產(chǎn)的原始憑證、也未到實(shí)地對(duì)固定資產(chǎn)核查的情況下，僅憑b公司資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表標(biāo)明的購(gòu)置日期、數(shù)量、購(gòu)置價(jià)格等數(shù)據(jù)資料，就出具一份評(píng)估價(jià)值達(dá)到717.25萬(wàn)元要求的7043號(hào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，該報(bào)告中b公司虛列的4臺(tái)水輪機(jī)評(píng)估價(jià)值為512814.4元。2006年5月28日，a公司與b公司雙方辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)核對(duì)時(shí)，因b公司不能向a公司提供上7043號(hào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的4臺(tái)水 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略1048字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 4、是否追訴。（1）a公司的注冊(cè)資本額為1000萬(wàn)元，其虛報(bào)的注冊(cè)資本額為512814.4元，未達(dá)《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追述標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定的金額。并且，a公司為電力工程公司，b公司投資入股資產(chǎn)的目的主要用來(lái)注冊(cè)登記，滿足a公司注冊(cè)資本額為1000萬(wàn)元的資質(zhì)要求，其實(shí)質(zhì)上并未投入a工程公司日常經(jīng)營(yíng)中，所以a公司虛報(bào)注冊(cè)資本并未給投資者或者其他債權(quán)人造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。且a公司以前未因虛報(bào)注冊(cè)資本而受過(guò)處罰，案件調(diào)查過(guò)程中也未發(fā)現(xiàn)有向公司登記主管人員行賄或者注冊(cè)后進(jìn)行違法活動(dòng)的行為。因此，a公司虛報(bào)注冊(cè)資本的違法行為尚達(dá)不到追訴標(biāo)準(zhǔn)。 （2）b公司虛假出資額為512814.4元，虛假出資尚未給a公司其它股東造成直接的經(jīng)濟(jì)損失，且其行為也是該公司個(gè)別股東的行為，無(wú)證據(jù)表明其與a公司其它股東有合謀行為，在此之前也未因虛假出資而被相關(guān)部門處罰過(guò)，因此b公司的違法行為也達(dá)不到追訴標(biāo)準(zhǔn)。 �。�3）c公司出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、提供虛假材料的違法行為，在《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追述標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》未作規(guī)定，因此c公司的違法行為也不需追訴。 三、疑點(diǎn)評(píng)析： 疑點(diǎn)1：本案是一案查處還是應(yīng)立三案查辦？ 一種觀點(diǎn)認(rèn)為：三個(gè)案件其實(shí)只是一個(gè)案件，違法主體是a公司，原因是整個(gè)過(guò)程最終目的是讓a公司注冊(cè)資本達(dá)1000萬(wàn)元，b公司違法行為實(shí)施前已是a公司最大股東，而b公司身為a公司股東為a公司的需要實(shí)施的一些行為應(yīng)當(dāng)算做a公司的違法行為，不應(yīng)當(dāng)另立案處罰。c公司提交虛假評(píng)估報(bào)告前因是b公司提供的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表內(nèi)容虛假，并不是c公司有意行為，c公司只是沒(méi)有按《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)（試行）》規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，該行為不應(yīng)當(dāng)是工商部門查處的行為。所以整個(gè)違法行為的違法主體只有一個(gè)，工商部門只能依法查處a公司。 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為：三個(gè)公司應(yīng)當(dāng)分案查處。因?yàn)槿齻�(gè)公司實(shí)施的行為類型不同，雖然最后達(dá)的的違法結(jié)果只是a公司虛報(bào)了注冊(cè)資本，但b公司和c公司的行為是a公司違法行為達(dá)成的必備條件。b公司雖然是a公司最大股東，但其違法行為可能對(duì)a公司其它股東造成損失，其虛假出資行為法律責(zé)任不應(yīng)當(dāng)由a公司全體股東承當(dāng)，所以b公司應(yīng)當(dāng)為其虛假出資行為獨(dú)立承當(dāng)法律責(zé)任；c公司違法行為雖然是由b公司引起，其行為也只是沒(méi)有遵守《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)（試行）》的規(guī)定，但其造成的結(jié)果是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中含有不實(shí)內(nèi)容，超出其職業(yè)操守，其行為含有主觀故意性，且其提供的虛假評(píng)估報(bào)告已促成b公司的虛假出資行為和a公司虛報(bào)注冊(cè)資本最終達(dá)成，所以c公司提供虛假材料是《公司法》范疇的典型違法行為，應(yīng)當(dāng)也要分案查處。 ××市工商局最終采納第二種觀點(diǎn)意見(jiàn)，對(duì)三個(gè)公司分別立案，并案調(diào)查，分案處罰。 疑點(diǎn)2：a公司的行為是虛報(bào)注冊(cè)資本行為還是提交虛假材料騙取登記行為？ a公司在進(jìn)行變更登記時(shí)提交一份有關(guān)固定資產(chǎn)到資股東會(huì)決議，決議表明在做出決定前已收到評(píng)估報(bào)告中的所有資產(chǎn)，但實(shí)際上并未收到評(píng)估報(bào)告中的4臺(tái)水輪機(jī)。承辦人員認(rèn)為，虛報(bào)注冊(cè)資本是指申請(qǐng)公司登記的個(gè)人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的行為；提供虛假材料主要指向公司登記主管部門提供與實(shí)際情況不相符合的、不真實(shí)的、偽造的或隱瞞了重要事實(shí)的股東基本情況、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、審批事項(xiàng)及公司財(cái)務(wù)報(bào)表等。而a公司提供的股東會(huì)決議主要目的是證明其1000萬(wàn)元資本金已全部到資，實(shí)際差512814.4元的固定資產(chǎn)沒(méi)有到位，因此a公司行為是虛報(bào)注冊(cè)資本行為。 疑點(diǎn)3：處罰幅度是否適當(dāng)? (1)對(duì)a公司作出責(zé)令立即改正上述違法行為，處以57000元罰款的處罰。根據(jù)《公司法》第一百九十九條 “違反 ……（未完，全文共4902字，當(dāng)前只顯示2723字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏并案調(diào)查分案處罰三起公司“三虛”案件的案例分析） 上一篇：冒用公司名義從事房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)案 下一篇：無(wú)照經(jīng)營(yíng)住宿案 相關(guān)欄目：調(diào)研報(bào)告 公司 企業(yè)講話 民營(yíng)招商 綜合論文 |