| 標(biāo)題：民政局內(nèi)部會計稽核制度 |
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第一條 為了提高會計核算質(zhì)量，加強財務(wù)收支稽核監(jiān) 督，維護財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國會計 法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位內(nèi)部會 計稽核實際，制定本制度。 第二條 單位內(nèi)部會計稽核是單位組織和從事會計工 作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范與業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；是對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動 和會計憑證、會計帳簿、會計報表進行的審核監(jiān)督；是單位 財務(wù)機構(gòu)對單位自身會計監(jiān)督的再監(jiān)督。是對單位財務(wù)收支 及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性依法實施內(nèi)部 監(jiān)督的活動。 第三條 單位內(nèi)部會計稽核的目的在于發(fā)現(xiàn)差錯及時更正；發(fā)現(xiàn)問題查明原因，提出措施改進不足， ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略514字，正式會員可完整閱讀）…… 核會計帳簿、復(fù)核會計報表。 第九條 稽核人員稽核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié) 存情況并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，查明帳 實不符的原因。 第十條 稽核人員對各項內(nèi)部控制制度的健全性、有效 性和執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督。 第十一條稽核人員稽核財務(wù)預(yù)算指標(biāo)是否齊全，編制 依據(jù)是否可靠。有關(guān)計算是否正確；預(yù)算指標(biāo)是否相互銜接， 預(yù)算是否切實可行。 第十二條 稽核人員稽核單位實際發(fā)生的各項財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性。 第十三條 稽核單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動是否符合國家政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 第十四條 稽核人員稽核會計業(yè)務(wù)處理的正確性、規(guī)范 性、程序性。 第十五條 原始憑證必須經(jīng)過稽核，才能作為為記帳的依據(jù)。 原始憑證稽核的主要內(nèi)容是：原始憑證的真實性、內(nèi)容的完善性、業(yè)務(wù)的合法性、費用的合規(guī)性、開支的合理性、數(shù)字的準(zhǔn)確性和報捎手續(xù)的完備性，摘要、數(shù)量、單價、金額的正確性。 第十六條 記帳憑證在記帳前，必須經(jīng)過稽核。 記帳憑證稽核的主要內(nèi)容是：一是記帳憑證是否附有原始憑證；二是所附原始憑證張數(shù)、經(jīng)濟內(nèi)容、金額合計是否與記帳憑證一致；三是否將涉及經(jīng)費文件、領(lǐng)導(dǎo)審批文件、 召開會議通知、經(jīng)濟合同協(xié)議、物資分配清單和其他有關(guān)資料作為憑證附件；四是經(jīng)濟業(yè)務(wù)正常性；應(yīng)借應(yīng)貸帳尸名稱、金額正確性，帳戶對應(yīng)關(guān)系清晰性，帳戶名稱與會計制度一致性；五是記帳憑證要素的齊全性；項目填寫的完整性；人員簽章的完備性；六是機制記帳憑證是否有制單人員、稽核人員的簽名蓋章。 第十七條 會計帳簿必須經(jīng)過稽核；了能據(jù)此編制會計報表。 會計帳薄稽核的主要內(nèi)容：一是會計帳薄記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符；。是會計人員明細(xì)分類帳余額合計數(shù)是否與總分類帳有關(guān)帳戶余額相符；三是會計帳簿現(xiàn)金、銀行存款帳面余額是否與出納人員現(xiàn)金、銀行存款日記帳帳面余額相符；四是不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符；五是是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 第十八條 會計報表上報前必須經(jīng)過稽核；才能對外報 送。 會計報表稽核的主要內(nèi)容是：一是會計報表之間、會計 報表各項目之間有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否相互一致，本期會計 報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接，不同會計 年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法如有變更的；是否在 年度 ……（未完，全文共2221字，當(dāng)前只顯示1337字，請閱讀下面提示信息。收藏民政局內(nèi)部會計稽核制度） 上一篇：縣民政局重要事項公示制度實施細(xì)則 下一篇：民政局出納人員崗位責(zé)任制度 相關(guān)欄目：民政 統(tǒng)戰(zhàn)民政 財務(wù) 會計 規(guī)章制度 |