| 標題：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度匯編(模板) |
| 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度匯編(模板) *縣區(qū)**局 內(nèi)部控制制度匯編 二0一六年十月 內(nèi)部控制制度匯編說明 根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會[2015]24號）、《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會[2016]11號）的文件精神，按照財政部門的統(tǒng)一要求，結(jié)合本單位的實際，認真開展本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，制定*縣區(qū)**局內(nèi)部控制制度匯編。本匯編包括總則、內(nèi)部控制基本制度、預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度、決策機制制度（根據(jù)單位實際情況可能還有更細的管理辦法、細則等，如風(fēng)險評估辦法、基本制度中涉及的決策機制的辦法、信息內(nèi)部公開辦法），對不相容崗位與職責分離控制情況，內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況作出了規(guī)定，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進本單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高。 第一章 總 則 第一條 為了進一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，提高工作人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制訂本制度體系。 第二條 制定本制度體系的目標： 1、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)； 2、合理保證單位資產(chǎn)安全、使用有效； 3、合理保證財務(wù)信息真實完整； 4、合理保證有效防范舞弊和預(yù)防腐��； 5、合理保證提高單位公共服務(wù)的效率和效果。 第三條 建立本制度體系的原則： 1、全面性原則 2、重要性原則 3、制衡性原則 4、適應(yīng)性原則 第四條 單位負責人對本制度體系的建立健全和有效實施負總責。 第五條 本制度體系包括： 1、內(nèi)部控制基本制度； 2、預(yù)算管理制度； 3、收入管理制度； 4、支出管理制度 5、政府采購 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略1420字，正式會員可完整閱讀）…… 第十條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。 第十一條 單位經(jīng)濟活動的重大決策實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。對業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強的經(jīng)濟活動實行集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。 單位領(lǐng)導(dǎo)班子每年定期召開會議，討論組織機構(gòu)設(shè)置的效率和效果，并跟進業(yè)務(wù)的發(fā)展變化考慮是否需要更新。 第十二條 內(nèi)部控制的方法：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制；信息內(nèi)部公開。 第十三條 單位重大經(jīng)濟事項包括：大額資金使用；大宗資產(chǎn)采購；基本建設(shè)項目；重大外包業(yè)務(wù)；對外投資和融資業(yè)務(wù)；重要資產(chǎn)處置；信息化建設(shè)；預(yù)算調(diào)整。 第十四條 對重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，形成書面決策紀要，如實反映議事過程及每一位議事成員的意見。將不同的意見記錄在案，并要求議事成員進行核實、簽字。將決策紀要及時歸檔并進行妥善保管。 第十五條 追蹤決策的落實，對決策執(zhí)行的效率和效果實行跟蹤。 第十六條 對單位經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的重大決策失誤、未履行決策程序和不按決策執(zhí)行業(yè)務(wù)的人員，根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)的責任。 第十七條 設(shè)置單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，主要包括：預(yù)算編制崗位；決算編制崗位；績效評價崗位；資金管理崗位；票據(jù)管理崗位；賬戶管理崗位；印章管理崗位；采購及驗收管理崗位；資產(chǎn)保管崗位；建設(shè)項目的設(shè)計施工管理崗位；債務(wù)管理崗位；合同管理崗位；檔案管理崗位；信息系統(tǒng)管理崗位；會計管理崗位；內(nèi)部審計崗位。 第十八條 對單位上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，對上述崗位實行定期輪崗。 第十九條 對單位上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力進行考核，把好入口關(guān)。對應(yīng)取得從業(yè)資格的人員，必須取得從業(yè)資格證書。 第二十條 對單位上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的人員加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和強化職業(yè)道德教育。對關(guān)鍵崗位人員每年進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過實際案例進行警示教育。 第二十一條 對上述內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位建立崗位責任制，以崗定人，以崗定責。 第二十二條 建立單位員工行為守則。 行為守則包括對利益沖突處理、b_m、公平公正、單位資產(chǎn)的保護和適當利用、差旅招待費用處理、遵守法律法規(guī)等事項的要求，并制定針對違規(guī)行為的懲戒政策，向有關(guān)職能部門匯報違規(guī)行為。 單位領(lǐng)導(dǎo)班子每年復(fù)核單位的行為守則，以確保法律法規(guī)的相關(guān)修訂和內(nèi)外環(huán)境的變化得到適當反映。當對行為守則作出修訂時，會通知所有干部職工。 第二十三條 根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。 嚴格按照法律規(guī)定進行會計機構(gòu)建立和人員配備； 落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離； 加強會計基礎(chǔ)工作管理，按法定要求編制和提供財務(wù)信息； 財會部門定期或不定期與其他部門進行溝通協(xié)調(diào)。 所有的重大財務(wù)事項通過財務(wù)報告和內(nèi)部備忘錄向單位領(lǐng)導(dǎo)班子和／或內(nèi)部審計機構(gòu)匯報，以使得這些事項得到及時調(diào)查和解決。 第二十四條 各部門之間應(yīng)當相互溝通，相互協(xié)調(diào)。 第二十五條 根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》、國務(wù)院辦公廳關(guān)于施行《中華人民共和國政府信息公開條例》若干問題的意見（國辦發(fā)〔2008〕36號）和單位的具體情況，制定本單位內(nèi)部信息公開的制度。 搭建信息公開平臺、建立健全工作機制、規(guī)范信息公開流程、深化信息公開內(nèi)容、完善信息公開基礎(chǔ)工作，建立信息公開責任機制、完善信息公開制度、規(guī)范和細化信息公開內(nèi)容，拓寬信息公開渠道，創(chuàng)新信息公開方式，做到內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能全覆蓋。 設(shè)置單位意見信箱，收集單位干部職工意見和建議 第二十六條 充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。 成立信息中心（或辦公室），對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理。規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全b_m和x_m責任追究制度 將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。 第二十七條 相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責 配合內(nèi)部控制工作小組對本部門相關(guān)的經(jīng)濟活動進行流程梳理和風(fēng)險評估。 對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)提出意見和建議，積極參與單位經(jīng)濟活動內(nèi)部管理制度體系的建設(shè)。 認真執(zhí)行單位內(nèi)部控制管理制度，落實內(nèi)部控制的相關(guān)要求。 加強對本部門實施內(nèi)部控制的日常監(jiān)控。 做好內(nèi)部控制執(zhí)行的其他有關(guān)工作。 第二十八條 內(nèi)部監(jiān)督評價部門（審計部門，或單位紀檢監(jiān)察部門）職責 研究制定監(jiān)督內(nèi)部管理制度。 組織實施對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評價，并提出改進意見或建議 督促相關(guān)部門落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施 做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價的其他有關(guān)工作。 對有關(guān)問題直接向單位負責人報告。 每年對內(nèi)部監(jiān)督評價人員的專業(yè)勝任能力進行評估。 第三章 預(yù)算管理制度 第二十九條 嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，認真編制部門預(yù)算，成立預(yù)算管理部門，作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)。 第三十條 單位的預(yù)算編制必須做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。編制的部門預(yù)算要及時上報財政部門，一經(jīng)核定，應(yīng)嚴格執(zhí)行。 第三十一條 單位必須建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息， 根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第三十二條 重大預(yù)算項目必須采取立項評審方式。 第三十三條 單位必須根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的_作用。 第三十四條 單位必須根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。 第三十五條 執(zhí)行申請必須按規(guī)定的審批權(quán)限報財政部門審批，審批通過以后，財務(wù)部門才能辦理資金支付業(yè)務(wù)。 第三十六條 業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊�，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)。 第三十七條 單位定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，開展預(yù)算執(zhí)行分析，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。 第三十八條 加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時。 第三十九條 加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。 第四章 收入管理制度 第四十條 單位必須合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保各項收入、經(jīng)費、 會計核算等不相容崗位相互分離。 第四十一條 對收入業(yè)務(wù)實施歸口管理，明確由財務(wù)部門歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬，嚴禁私設(shè)“小金庫”。 第四十二條 嚴格 ……（未完，全文共10220字，當前只顯示3690字，請閱讀下面提示信息。收藏行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度匯編(模板)） 上一篇：強化責任匯聚合力全面推進全國健康促進區(qū)建設(shè) 下一篇：在政府系統(tǒng)廉政工作會議上的講話 相關(guān)欄目：政府 人事 行政 規(guī)章制度 |