| 標(biāo)題：集團公司內(nèi)部審計管理制度 |
| 集團公司內(nèi)部審計管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目、相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動；對內(nèi)部控制制度的合法性、健全性、有效性、執(zhí)行情況及效率性進行監(jiān)督檢查。集團公司、直屬企業(yè)及控股公司依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護公司合法權(quán)益；促進改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 第三條 審計工作原則：依法、客觀、公正、獨立。 第四條 本制度適用于集團公司、直屬企業(yè)及控股公司的內(nèi)部審計。 第二章 審計機構(gòu)和審計人員 第五條 集團公司設(shè)立審計部，作為集團審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)制定集團內(nèi)部審計制度，組織、實施、指導(dǎo)、監(jiān)督集團內(nèi)部審計工作。 第六條 審計部負責(zé)人由集團公司董事會聘任或解聘。審計部負責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。審計部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。 第七條 根據(jù)審計項目內(nèi)容、時間和工作量的需要，經(jīng)集團公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，可采取在集團內(nèi)部 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略936字，正式會員可完整閱讀）…… 9. 其他相關(guān)的資料。 (五) 檢查被審計單位內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； (六) 盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等； (七) 就審計事項的相關(guān)問題向被審對象進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；有權(quán)要求被審對象在審計工作底稿上簽署意見； (八) 制止正在進行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動；經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)； (九) 對阻撓破壞審計工作，以及拒絕提供或有意隱匿、毀棄、篡改資料，有權(quán)向集團領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要的措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； (十) 對違反財經(jīng)法紀(jì)、制度和嚴(yán)重失職行為的單位和個人提出糾正和處理建議； (十一) 對被審計單位的內(nèi)部控制狀況做出評價，提出改進管理、提高效益的建議； (十二) 責(zé)令被審計單位限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計單位或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)； (十三) 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向集團公司總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告； (十四) 對集團公司、直屬企業(yè)和控股公司遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向集團領(lǐng)導(dǎo)提出表揚和獎勵建議； (十五) 在審計力量不足時，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)其他部門及下屬公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員。 第四章 審計對象和種類 第十五條 內(nèi)部審計的對象： (一) 集團公司、直屬企業(yè)、控股公司； (二) 集團公司、直屬企業(yè)、控股公司領(lǐng)導(dǎo)人員、財務(wù)人員、管理人員； (三) 集團公司部門負責(zé)人； (四) 集團公司參股公司的派駐人員； (五) 集團公司總經(jīng)理、董事長認為需要審計的其他事項和人員； (六) 集團公司董事會、監(jiān)事會認為需要審計的其他事項。 第十六條 內(nèi)部審計的種類： (一) 財務(wù)審計：包括對被審計單位財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；對財務(wù)收支及財務(wù)報表、財務(wù)資料、財務(wù)決算的合法性、真實性、正確性和完整性等進行監(jiān)督檢查；對資金、財產(chǎn)的安全、完整和管理情況進行監(jiān)督檢查。 (二) 管理審計：包括對被審計單位的內(nèi)部控制制度的合法性、健全性、有效性及執(zhí)行情況監(jiān)督檢查；對被審計單位管理活動的效率性進行審計。 (三) 專項審計，包括： 1. 投資項目審計：對投資項目立項、合同簽訂、執(zhí)行情況、概預(yù)算、結(jié)算等進行審計監(jiān)督； 2. 合同審計：對大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、承包租賃等經(jīng)濟合同執(zhí)行情況、存在問題和違規(guī)違章情況進行審計監(jiān)督； 3. 效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計； 4. 任期審計：對集團公司、直屬企業(yè)、控股公司領(lǐng)導(dǎo)人員、財務(wù)人員在任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計； 5. 專案審計：對被審計單位及人員違反經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計并提出處理建議； 6. 審計調(diào)查：對集團公司、直屬企業(yè)、控股公司普遍存在的問題或與經(jīng)濟活動有關(guān)的事項進行專題或?qū)ｍ椪{(diào)查。 第五章 審計方式和依據(jù) 第十七條 內(nèi)部審計方式有： (一) 報送（送達）審計 被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計部門接受審計檢查。 (二) 就地審計 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作，生活條件。 審計安排可以采取定期審計、不定期審計或?qū)ｍ棇徲�。每項審計工作，至少須�?個以上審計人員參與。 第十八條 內(nèi)部審計依據(jù)： (一) 國家法律，法規(guī)，政策； (二) 集團規(guī)章制度； (三) 集團經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)； (四) 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第六章 審計工作程序 第十九條 內(nèi)部審計工作程序： (一) 審計工作計劃：審計部門根據(jù)具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施； (二) 審計方案：根據(jù)審計項目具體情況，制定審計工作方案； (三) 審計通知：書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間； (四) 實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)單位、部門或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料，記錄審計工作底稿； (五) 審計報告：審計小組對審計事項實施審計完成后，應(yīng)當(dāng)向集團公司審計部提交審計報告或管理建議書，審計小組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審單位（部門）意見，被審單位（部門）應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。審計部審定審計報告，作出審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定，報送集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（審計報告報 ……（未完，全文共4378字，當(dāng)前只顯示2432字，請閱讀下面提示信息。收藏集團公司內(nèi)部審計管理制度） 上一篇：發(fā)展黨員工作總結(jié) 下一篇：關(guān)于開展城鄉(xiāng)環(huán)境衛(wèi)生清理整治活動的通知 相關(guān)欄目：公司 建筑 企業(yè)講話 民營招商 審計 管理 規(guī)章制度 |