| 標(biāo)題：以稅賦能 助推新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展 |
| 以稅賦能 助推新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展 同志們： 高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)，迫切需要以新的生產(chǎn)力理論作為行動(dòng)指南。2023年9月，習(xí)近平總書記在黑龍江考察調(diào)研時(shí)提到“新質(zhì)生產(chǎn)力”；2023年12月，“以顛覆性技術(shù)和前沿技術(shù)催生新產(chǎn)業(yè)、新模式、新動(dòng)能，發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”被列入中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)任務(wù)；2024年1月，習(xí)近平總書記在中共中央政治局第十一次集體學(xué)習(xí)時(shí)對(duì)“新質(zhì)生產(chǎn)力”展開系統(tǒng)論述，并強(qiáng)調(diào)“發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力是推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求和重要著力點(diǎn)”。2024年7月，黨的二十屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》提出，要“健全因地制宜發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力_機(jī)制”。稅收在國(guó)家治理中發(fā)揮基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。借此機(jī)會(huì)，由我為大家作一堂黨課報(bào)告，與同志們共同探討交流。 一、提高認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確把握稅收促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力形成的著力點(diǎn) （一）前端發(fā)力：著力促進(jìn)革命性技術(shù)突破 科技創(chuàng)新是形成新質(zhì)生產(chǎn)力的核心要素。必須通過(guò)顛覆性的技術(shù)突破，帶動(dòng)勞動(dòng)者、勞動(dòng)資料和勞動(dòng)對(duì)象及其優(yōu)化組合的躍升，才能實(shí)現(xiàn)全要素生產(chǎn)力的大幅度提升。然而，由于科技創(chuàng)新所具有的高投入性、高風(fēng)險(xiǎn)性、強(qiáng)外溢性和長(zhǎng)周期性的特征導(dǎo)致企業(yè)部門難以完全承擔(dān)創(chuàng)新過(guò)程中所產(chǎn)生的高昂成本，稅收成為政府支持科技創(chuàng)新的重要工具。 一是為新型舉國(guó)_下的科技創(chuàng)新提供財(cái)力保障。由于“卡脖子”風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)j-a全的緊迫需求，通過(guò)國(guó)家層面的統(tǒng)一規(guī)劃和戰(zhàn)略引導(dǎo)，充分發(fā)揮人力和科研資源成為推動(dòng)創(chuàng)新的重要選擇，而這種新型舉國(guó)_的實(shí)施離不開雄厚的財(cái)力支持。稅收作為國(guó)家籌集財(cái)力的基本形式，是我國(guó)持續(xù)加大的科技創(chuàng)新投入的重要資金來(lái)源。2012—2021年，全國(guó)僅源自一般公共預(yù)算的科學(xué)技術(shù)支出就從4 452.63億元增長(zhǎng)到9 321億元，10年共計(jì)投入7.07萬(wàn)億元，為集成電路、光伏發(fā)電、新能源汽車及新 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略1340字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 二是著力構(gòu)建高水平對(duì)外開放新格局。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，“要擴(kuò)大高水平對(duì)外開放，為發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力營(yíng)造良好國(guó)際環(huán)境”。這為以高水平對(duì)外開放推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展提供了重要的方法論。稅收在營(yíng)造良好國(guó)際環(huán)境中具有不可替代的重要性，肩負(fù)著促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益的使命。一方面，全鏈條式服務(wù)激勵(lì)“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)加大在華投資。稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)的談簽和修訂，從源頭上為企業(yè)消除國(guó)際重復(fù)征稅的制度性負(fù)擔(dān)；落實(shí)外資企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠和成本分?jǐn)倕f(xié)議，精簡(jiǎn)審批程序和“非接觸式”辦稅服務(wù)，從過(guò)程中為企業(yè)減少稅收負(fù)擔(dān)和降低遵從成本；落實(shí)外商利潤(rùn)暫不征收預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策，從事后為企業(yè)再投資提供現(xiàn)金流。另一方面，為“走出去”企業(yè)營(yíng)造確定性稅收環(huán)境。通過(guò)提供國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、建立海外稅收案例庫(kù)等“一站式”服務(wù)幫助企業(yè)做好稅法遵從和風(fēng)險(xiǎn)防控；組建專家團(tuán)隊(duì)為企業(yè)跨境稅收爭(zhēng)議提供確定性解決方案。此外，積極參與國(guó)際稅收治理，通過(guò)深化征管合作和提出國(guó)際稅收規(guī)則“中國(guó)主張”，維護(hù)我國(guó)稅收權(quán)益。 二、正視不足，切實(shí)增強(qiáng)稅收促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力形成的緊迫感 （一）稅收籌集收入能力亟待加強(qiáng)，需提高重點(diǎn)領(lǐng)域的政策調(diào)節(jié)精準(zhǔn)性和有效性 一是通過(guò)稅收籌集收入的能力處于全球較低水平。政府需要根據(jù)科技創(chuàng)新活動(dòng)所處階段和所在領(lǐng)域?qū)ζ鋮⑴c方式進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，因此必須兼顧分散試錯(cuò)式投入和集中攻關(guān)式投入兩種方式，這無(wú)疑對(duì)財(cái)政汲取能力提出了更高的要求。稅收作為財(cái)政收入的最主要來(lái)源，相比較其他財(cái)政收入具有覆蓋面廣和穩(wěn)定性強(qiáng)的特征，因此被認(rèn)為是衡量現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政汲取能力的核心指標(biāo)。經(jīng)過(guò)連續(xù)多年的減稅降費(fèi)，2023年我國(guó)稅收收入占GDP的比重僅有14.37%，雖然較2022年13.77%有所回升，但在全球仍處于較低水平。同時(shí)，2022年和2023年我國(guó)稅收收入占我國(guó)政府收入的比重分別僅為45.79%和47.56%，與2022年美國(guó)（72.85%）、英國(guó)（72.85%）、法國(guó)（58.47%）、德國(guó)（53.13%）、意大利（61.71%）、日本（56%）、俄羅斯（51.7%）、巴西（58.53%）和南非（75.91%）等主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體相比偏低。因此，為確保稅收對(duì)科技創(chuàng)新調(diào)節(jié)作用的有效實(shí)現(xiàn)，下一步稅制改革必須更加重視稅收籌集財(cái)政收入的職能，通過(guò)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和完善稅收管理來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收收入的增長(zhǎng)。 二是稅收優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)性和有效性有待提升。目前我國(guó)支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策體系以覆蓋創(chuàng)新鏈全過(guò)程的普惠性政策為主體，同時(shí)以針對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的特殊性政策為補(bǔ)充。這種兼顧了創(chuàng)新主體受益公平性與特殊性的政策體系為我國(guó)科技創(chuàng)新的持續(xù)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，但是仍存在普惠性政策有效性受限和特殊性政策針對(duì)性不足的問(wèn)題。一方面，大量仍處在研發(fā)階段或產(chǎn)品市場(chǎng)推廣初期、尚未獲得經(jīng)濟(jì)收益的企業(yè)無(wú)法獲得政策的實(shí)質(zhì)支持；另一方面，以行業(yè)作為受益范圍的政策設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)革命性突破的迫切性不相適應(yīng)，尚未圍繞關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用作出系統(tǒng)性安排。以碳捕集、利用與封存技術(shù)為例，相比美國(guó)針對(duì)碳捕集、利用與封存技術(shù)全環(huán)節(jié)開展稅收優(yōu)惠，我國(guó)稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)系統(tǒng)性弱、可操作性差、針對(duì)性不強(qiáng)和優(yōu)惠力度不夠等問(wèn)題。 （二）稅制要素仍待優(yōu)化，需提升與現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的契合度和適應(yīng)性 一是稅制結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化。近年來(lái)，得益于營(yíng)改增的全面實(shí)施和減稅降費(fèi)政策的持續(xù)推進(jìn)，我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中間接稅占比較高的問(wèn)題得到有效緩解，2013—2022年，間接稅主體稅種收入占比下降9.8個(gè)百分點(diǎn)，直接稅主體稅種收入占比上升9個(gè)百分點(diǎn)。盡管如此，相比較美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，我國(guó)稅負(fù)在生產(chǎn)、再分配、使用和積累各環(huán)節(jié)之間的分配中的“前重后輕”問(wèn)題，以及其在企業(yè)和居民納稅人之間的分配中的“重企輕人”等結(jié)構(gòu)問(wèn)題仍然存在。尤其是占據(jù)我國(guó)稅制主導(dǎo)地位的增值稅，現(xiàn)行的稅率結(jié)構(gòu)、抵扣機(jī)制以及納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)，與眾多戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以人力資本為主、物力資本為輔的發(fā)展特性存在不匹配的問(wèn)題。這種稅制設(shè)計(jì)使得這些新興產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)相較于傳統(tǒng)制造業(yè)更重，進(jìn)而可能對(duì)新興產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展構(gòu)成阻礙。 二是稅制體系覆蓋面上略顯狹窄，未能完全契合數(shù)字化與綠色化的產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求。具體而言，現(xiàn)行稅制主要根植于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的思維框架，與數(shù)字經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和內(nèi)在邏輯在稅收職能、制度構(gòu)成及分配機(jī)制等方面存在不匹配。這不僅削弱了傳統(tǒng)稅收在數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的調(diào)控作用，還因稅制設(shè)計(jì)的僵化而制約了數(shù)字經(jīng)濟(jì)的效率提升。同時(shí)，稅收分享機(jī)制的不完善也導(dǎo)致了數(shù)字經(jīng)濟(jì)“稅源”與“稅權(quán)”在區(qū)域間的沖突。在綠色稅收方面，環(huán)境保護(hù)稅、資源稅和消費(fèi)稅等主要綠色稅種征收范圍相對(duì)有限，稅率設(shè)置也偏低。特別是缺乏與碳排放直接相關(guān)的稅種，在一定程度上削弱了稅收在引導(dǎo)綠色發(fā)展方面的作用。此外，現(xiàn)有的綠色稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出碎片化和單一化的特點(diǎn)，難以滿足企業(yè)在低碳轉(zhuǎn)型不同階段的多元化需求，從而不利于長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。 三是稅制設(shè)計(jì)對(duì)科技創(chuàng)新人才的激勵(lì)略顯不足。在人才培養(yǎng)方面，企業(yè)所投入的人力資本難以納入增值稅抵扣鏈條，同時(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前扣除方面也存在比例限制和行業(yè)限制；對(duì)于個(gè)人而言，無(wú)論是學(xué)歷繼續(xù)教育還是職業(yè)資格繼續(xù)教育，專項(xiàng)附加扣除的力度均顯不足，且缺乏差異性的制度設(shè)計(jì)。這些問(wèn)題使得現(xiàn)行稅制在支持企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行人力資本投資方面作用有限。在人才使用方面，對(duì)科技創(chuàng)新人才能夠產(chǎn)生直接激勵(lì)作用的稅收優(yōu)惠政策主要包括發(fā)明創(chuàng)造獎(jiǎng)和科技成果獎(jiǎng)的減免稅優(yōu)惠、股權(quán)期權(quán)激勵(lì)遞延稅收優(yōu)惠、科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠等。然而在政策實(shí)際執(zhí)行中，門檻高、限制嚴(yán)、獎(jiǎng)金收入的計(jì)征方式以及受益對(duì)象的實(shí)際匹配度較差等問(wèn)題，共同導(dǎo)致了稅收優(yōu)惠政策對(duì)科技創(chuàng)新人才的激勵(lì)效果未能充分發(fā)揮。 （三）稅收法治有待深化、稅收征管機(jī)制有待健全，需著力維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平和統(tǒng)一性 一是稅收法治建設(shè)有待深化。當(dāng)前我國(guó)稅收立法體系尚顯繁雜，立法主體較為多元且立法層級(jí)相對(duì)較低，導(dǎo)致法規(guī)變動(dòng)相對(duì)頻繁，削弱了稅法的權(quán)威性。這種情況不僅給稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人繳費(fèi)人帶來(lái)遵循與適應(yīng)的難題，也不利于形成穩(wěn)定的市場(chǎng)預(yù)期和公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策的濫用或違規(guī)使用現(xiàn)象依然存在，一些地方通過(guò)制造“稅收洼地”等手段吸引企業(yè)投資，破壞了市場(chǎng)的統(tǒng)一 ……（未完，全文共7236字，當(dāng)前只顯示3484字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏以稅賦能 助推新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展） 上一篇：在2024年全市學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神工作推進(jìn)會(huì)上的匯報(bào)發(fā)言 下一篇：在全縣促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大工作推進(jìn)會(huì)上的匯報(bào)發(fā)言 相關(guān)欄目：能源 作風(fēng) 婦聯(lián) 扶貧 三八婦女節(jié)專題 其他重大節(jié)日紀(jì)念日專題 科技 黨務(wù)講話 科學(xué)發(fā)展 |