| 標題：內(nèi)部會計控制規(guī)范――擔保（試行） |
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第一章 總則 第一條 為了加強單位對擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范擔保行為，防范擔保風(fēng)險，根據(jù) 《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制 定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對外擔保業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。 國家有關(guān)法律法規(guī)對擔保業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第三條 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。 各單位應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的 規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確擔保評估、審 批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。 第四條 單位應(yīng)當制定擔保政策，明確擔保的對象 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略609字，正式會員可完整閱讀）…… 第十條 單位應(yīng)當制定擔保業(yè)務(wù)流程，明確擔保業(yè)務(wù)的評估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部 控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔保業(yè)務(wù)全過 程得到有效控制。 第三章 擔保評估與審批控制 第十一條 單位應(yīng)當對擔保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，確保擔保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單 位的擔保政策，防范擔保業(yè)務(wù)風(fēng)險。 第十二條 單位提供擔保業(yè)務(wù)，應(yīng)當由相關(guān)部門或人員對申請擔保人是否符合擔保政策 進行審查；對符合單位擔保政策的申請擔保人，單位可自行或委托中介機構(gòu)對其資產(chǎn)質(zhì)量、 償債能力、財務(wù)信用及申請擔保事項的合法性進行評估，形成書面評估報告；評估報告應(yīng)當 全面反映評估人員的意見，并經(jīng)評估人員簽章。 單位要求申請擔保人提供反擔保的，還應(yīng)對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估。 第十三條 單位應(yīng)當根據(jù)評估報告以及法律顧問或?qū)＜业囊庖�，對擔保業(yè)務(wù)進行集體審 批。 嚴禁任何個人擅自決定提供擔�；蛘吒淖兗w審批意見。 單位向關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在審批環(huán)節(jié) 應(yīng)予回避。 第十四條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應(yīng)當重新履行評估與審批程序。 第四章 擔保執(zhí)行控制 第十五條 單位有關(guān)部門或人員應(yīng)當根據(jù)集體審批意見，按規(guī)定的程序訂立擔保合同。 訂立擔保合同前，應(yīng)當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖�，確保合同條款符合《中華人民共和國合 同法》、《中華人民共和國擔保法》和單位擔保政策的規(guī)定。 申請擔保人同時向多方申請擔保的，單位應(yīng)與其在擔保合同中明確約定本單位的擔保份 額，并落實擔保責(zé)任。 單位應(yīng)當在擔保合同中明確要求被擔保人定期提供財務(wù)會計報告，并及時報告擔保事項 的實施情況。 第十六條 單位應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)測報告制度，加強對被擔保人財務(wù)風(fēng)險 及擔保事項實施情況的監(jiān)測，定期形成書面報告，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時采取有效措施化解 風(fēng)險。 第十七條 單位應(yīng)當加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的財產(chǎn)和 權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)在存續(xù)狀況和價值，確保反擔保財產(chǎn)安全、完整。 第十八條 單位應(yīng)當在擔保合同到期時全面清理用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同 約定及時終止擔保關(guān)系。 第十九條 單位應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于擔保業(yè)務(wù)的處理規(guī)定，對擔保業(yè)務(wù)進 行核算和披露。 第五章 監(jiān)督檢查 第二十條 單位應(yīng)當建立對擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人 員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進行檢查。 第二十一條 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： �。ㄒ唬⿹I(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在擔保業(yè) ……（未完，全文共2632字，當前只顯示1584字，請閱讀下面提示信息。收藏內(nèi)部會計控制規(guī)范――擔保（試行）） 上一篇：以資金管理為核心搞好企業(yè)財務(wù)管理 下一篇：關(guān)于不斷推進依法治區(qū)工作的幾點思考 |