| 標(biāo)題：關(guān)于兩虛一逃案件的查處及財(cái)務(wù)檢查方法 |
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關(guān)于兩虛一逃案件的查處及財(cái)務(wù)檢查方法 本文主要是結(jié)合財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公司騙取登記、股東虛假出資、抽逃出資違法行為的查處進(jìn)行初步探討。 一、采取欺詐手段取得公司登記的行為 此類案件應(yīng)主要把握的方面：1、行為人的主觀意思，股東主觀上是否存在故意合謀，并通過(guò)欺詐手段取得公司登記，這是區(qū)別與虛假出資及抽逃出資違法行為的重要依據(jù)；2、檢查被投資公司、出資人的財(cái) ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略314字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 三是虛假注冊(cè)資本行為，欺騙的是公司登記機(jī)關(guān)； 四是虛報(bào)注冊(cè)資本動(dòng)機(jī)及行為發(fā)生在公司登記之前； 五是對(duì)虛假注冊(cè)資本行為的查處對(duì)象是公司，虛報(bào)注冊(cè)資本的行為主體是公司的全體股東，每個(gè)股東在形式上的出資額可能不一致，其具體虛報(bào)出資金額只是股東內(nèi)部臨時(shí)性的分配，如果將每個(gè)股東作為處罰對(duì)象，勢(shì)必造成處罰輕重的失衡，規(guī)避了各個(gè)股東的違法性質(zhì)相同的問(wèn)題。 如某建筑有限公司虛報(bào)注冊(cè)資本一案：當(dāng)事人在資質(zhì)改革時(shí)，為達(dá)到三級(jí)建筑資質(zhì)要求的法定最低資本限額，與公司名下的各項(xiàng)目部經(jīng)理商定，由各項(xiàng)目經(jīng)理以債權(quán)形式出資，補(bǔ)足其注冊(cè)資本的差額部分，同時(shí)明示，該出資僅僅是為了達(dá)到取得資質(zhì)的目的，公司最終不吸納其出資，項(xiàng)目經(jīng)理所出資的債權(quán)的所有權(quán)依然歸各項(xiàng)目部經(jīng)理，項(xiàng)目部經(jīng)理也不具有公司股東權(quán)利。在本案的查處過(guò)程中，辦案人員對(duì)建筑有限公司的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)賬均是變更以前的記錄，并未反映公司實(shí)收資本得到增加，涉及到增資部分，當(dāng)事人只能拿出登記時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告。于是辦案人員又將調(diào)查重點(diǎn)放在了檢查項(xiàng)目經(jīng)理用于出資的債權(quán)情況方面，檢查原債務(wù)方財(cái)務(wù)賬的“應(yīng)付工程款”科目和明細(xì)賬，及其債務(wù)變動(dòng)過(guò)程，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)：項(xiàng)目經(jīng)理用于出資的債權(quán)存在，但在出資后，債務(wù)方并未得到債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的 ……（未完，全文共3392字，當(dāng)前只顯示817字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏關(guān)于兩虛一逃案件的查處及財(cái)務(wù)檢查方法） 上一篇：在紀(jì)念第十四個(gè)全國(guó)“土地日”會(huì)議上的講話 下一篇：食品安全責(zé)任制實(shí)施方案 |