標(biāo)題:國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 |
國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定:“組織管理國(guó)庫(kù)工作是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級(jí)國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中,要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用!彪S著金融、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深入,特別是人民銀行職能調(diào)整后,加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制以及各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行,確保國(guó)庫(kù)資金安全,已成為人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)的重要組成部分。因此,筆者就在新形勢(shì)下,如何切實(shí)搞好國(guó)庫(kù)工作,有效防范化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn),提出自己的一點(diǎn)粗淺的看法。 一、目前國(guó)庫(kù) ……(快文網(wǎng)http://hoachina.com省略383字,正式會(huì)員可完整閱讀)…… 4、法律上沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。雖然《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》賦予了國(guó)庫(kù)有一定監(jiān)督權(quán),但《中國(guó)人民銀行法》和《預(yù)算法》卻沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的管理職能。因此,國(guó)庫(kù)管理執(zhí)行起來(lái)難度較大。 (二)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。 《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)(2.1版)》在業(yè)務(wù)處理中至少要求配置八人以上工作人員才能按制度正常運(yùn)轉(zhuǎn),但目前基層國(guó)庫(kù)專(zhuān)職人員減少,出現(xiàn)了違規(guī)代崗等,形成了風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是個(gè)別國(guó)庫(kù)的在內(nèi)控制度執(zhí)行方面不夠嚴(yán)格,出現(xiàn)了審票不嚴(yán)、“一手清”、不及時(shí)對(duì)賬、混崗、代崗以及使用他人操作口令等大量違規(guī)操作問(wèn)題。二是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)隱患,國(guó)庫(kù)部門(mén)現(xiàn)在運(yùn)行的《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)(2.1版)》,無(wú)論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)上,較以前的版本都有了質(zhì)的飛躍,但隨著業(yè)務(wù)量的增加,風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。尤其是新系統(tǒng)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理功能增強(qiáng),一般不需要經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)就能編輯、打印轉(zhuǎn)賬憑證,而且不留痕跡。這為不法分子補(bǔ)制、偽造、偷換憑證提供了方便。三是國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)存在著不經(jīng)復(fù)核即可辦理的業(yè)務(wù)。如查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)不需經(jīng)過(guò)復(fù)核,綜合核算員就可以完成此項(xiàng)工作,容易造成資金的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。四是會(huì)計(jì)主管的權(quán)限過(guò)大,尤其是一級(jí)會(huì)計(jì)主管的權(quán)限不受任何限制地就可以增加業(yè)務(wù)操作用戶來(lái)處理其他業(yè)務(wù),容易造成業(yè)務(wù)處理上的“一手清”現(xiàn)象。五是隨著財(cái)、稅、庫(kù)、行系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)步伐的加快,國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴(lài)程度不斷加深,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全也已成為國(guó)庫(kù)管理工作的重要內(nèi)容,特別是計(jì)算機(jī)病毒的防范工作更是重要。 (三)國(guó)庫(kù)人員綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的 ……(未完,全文共4130字,當(dāng)前只顯示994字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策) 上一篇:淺論金融租賃在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用及拓展 下一篇:縣域農(nóng)村信用社改革情況的調(diào)查與思考 |