標題：論虛開增值稅發(fā)票案件中惡意行為的認定

文章標題：論虛開增值稅發(fā)票案件中惡意行為的認定 　　在辦案實踐中，經(jīng)常碰到開票單位已被確認是從事虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，但是對受票單位如何認定是善意還是惡意取得的呢？確定取得行為的惡意還是善意是構(gòu)成犯罪與否的關(guān)鍵。怎樣圍繞涉案人惡意取得行為調(diào)查取證，達到打擊犯罪、追繳流失稅款之目的，是經(jīng)偵民警義不容辭的責任。 　　結(jié)合近幾年的辦案經(jīng)驗，我認為應著重圍繞以下幾個方面來調(diào)查取證： 　�。ㄒ唬﹪�　……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略346字，正式會員可完整閱讀）……　   更多相關(guān)文章：論虛開增值稅發(fā)票案件中惡意行   檢察院預防職務犯罪:從腐敗案件中的心得體會   關(guān)于經(jīng)濟糾紛案件中債權(quán)人不愿訴訟的心態(tài)分析   自偵案件中同步錄音錄像法律依據(jù)調(diào)研報告   淺析工商行政管理機關(guān)查處案件中證據(jù)的重要性   論合同行為與審計執(zhí)法在工程案件中的效力認定   對刑事案件中未成年被害人權(quán)益保護的調(diào)研思考   淺析取證難在道路交通事故案件中的表現(xiàn)及應對措施   紀檢監(jiān)察機關(guān)與檢察機關(guān)互相移送案件中存在的問題及解決措施   司法會計鑒定在查處挪用公款案件中的功能與運用   關(guān)于不正當競爭案件中存在問題及解決辦法的幾點探討   淺析如何判斷離婚案件中感情是否確已破裂   當前民事抗訴再審案件中存在的問題及對策   農(nóng)村人身損害賠償案件中存在的難點與對策 過。這樣辦案人員無法進一步調(diào)查取證。因此，當涉案人頻繁大量現(xiàn)金支付貨款，應特別警惕，重點調(diào)查其貨款來源，從中發(fā)現(xiàn)破綻。 　�。ㄈ�）圍繞入庫單、出庫單、運輸單與增值稅專用發(fā)票開具數(shù)量、時間上進行調(diào)查。購貨單位一般是取得專用發(fā)票在前，驗收入庫單在次，過磅出庫在最后。如這三者每次在數(shù)量上一致，且每次驗收入庫的數(shù)量與增值稅專用發(fā)票數(shù)量相符，應判斷涉案人有惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的可能。此外，取得增值稅專用發(fā)票的貨物數(shù)量與實際運輸貨物數(shù)量及貨物入庫數(shù)量與帳上是否相符，涉案人是否存在多開運費抵扣或不開運費等異常情況，在偵辦案件中也應重點注意。 　�。ㄋ模﹪�繞稅負情況調(diào)查。正常情況下，企業(yè)銷售商品的銷售價大于進價，企業(yè)應為正稅負，不可能出現(xiàn)零稅負或負稅負，但也不排除特殊情況因市場供求及商品品質(zhì)變化等因素而引發(fā)價格波動，虧本銷售，導致企業(yè)稅負為零或負。但如果長期存在進銷倒掛，高進低出，應警惕該企業(yè)是否存在故意接受虛開增值稅專用發(fā)票多抵扣稅款的惡意行為。 　�。ㄎ澹﹪�繞發(fā)票內(nèi)容進行分析認定，即從虛開的發(fā)票份數(shù)、金額、性質(zhì)及時間綜合基礎上分析。2003年7月份以后，取消手工版增值稅專用發(fā)票，電腦版防偽稅控增值稅專用發(fā)票都要經(jīng)過金稅網(wǎng)上抄報認證，企業(yè)取得的虛開增值稅專用發(fā)票大多是屬“失控發(fā)票”，他們怕頻繁取得虛開增值稅專用發(fā)票容易被發(fā)現(xiàn)，最大的特點是虛開增值稅專用發(fā)票金額相對較大，另一特點是：如果是善意取得虛開增值稅專用發(fā)票一般只有幾張，即使取得多張也只單獨從一個單位獲得；如果涉案人惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票，它不會只取得一張或幾張?zhí)撻_發(fā)票就會滿足，為了謀取高額利潤，它會不斷 ……（未完，全文共1494字，當前只顯示899字，請閱讀下面提示信息。收藏論虛開增值稅發(fā)票案件中惡意行為的認定） 上一篇：對學生交通安全宣傳教育效果的加強 下一篇：關(guān)于征退一體化管理模式存在的問題及對策 相關(guān)欄目：財務 工作體會 學習體會