標題：小企業(yè)“待轉資產價值”如何處理

待轉資產價值的期末結轉（一）接受貨幣性資產的期末結轉 　　接受捐贈的貨幣性資產，按稅法規(guī)定，期末其價值應全部計入當期應納稅所得額。 　　實例7：接實例1，接受捐贈的企業(yè)應納所得稅率為33％，期末企業(yè)接受捐贈資產價值結轉為： 　　借：待轉資產價值—接受捐贈貨幣性資產價值100000 　　貸：應交稅金—應交所得稅33000 　　資本公積—其他資本公積67000 　　若企業(yè)當期發(fā)生虧損，接受捐贈待轉資產價值在抵減當期虧損后的余額與現行所得稅稅率計算應納所得稅。 　　實例8，接實例1，接受捐贈的企業(yè)當期發(fā)生虧損80000元，期末企業(yè)接受捐贈資產價值結轉為： 　　計算：接受捐贈資產應納所得稅=（　……（快文網http://hoachina.com省略516字，正式會員可完整閱讀）……　   更多相關文章：小企業(yè)“待轉資產價值”如何處   關于進一步支持中小企業(yè)加快發(fā)展的意見   關于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見   工商局扶持幫扶中小企業(yè)匯報材料   會計論文：中小企業(yè)如何做好財務管理   淺談中小企業(yè)信息系統管理制度問題   民營中小企業(yè)有效開展人力資源管理研究   實現中小企業(yè)人力資源有效管理的思考   中國中小企業(yè)出口風險防范措施   如何有效解決中小企業(yè)融資難問題   論述中小企業(yè)的網絡營銷范文 資產的待轉資產價值期末結轉 　　（1）期末，若接受捐贈的固定資產、無形資產已經處置，其價值應全部進行結轉并計繳所得稅。 　　實例10：接實例4，企業(yè)將接受捐贈的a設備出售。期末應將100000元的待轉資產價值全部結轉并計繳所得稅。 　　借：待轉資產價值—接受捐贈非貨幣性資產價值100000 　　貸：應交稅金—應交所得稅33000 　　資本公積—其他資本公積67000 　　（2）期末，若接受捐贈的固定資產、無形資產由企業(yè)使用，該接受捐贈資產的金額不大，可將其價值全部計入當期應納所得額，并結轉待轉資產價值。 　　實例11：接實例6，企業(yè)按規(guī)定將接受捐贈的無形資產價值80000元計繳所得稅并結轉待轉資產價值，企業(yè)盈利，所得稅稅率33％。 　　借：待轉資產價值—接受捐贈非貨幣性資產價值80000 　　貸：應交稅金—應交所得稅26400 　　資本公積—接受捐贈非現金資產準備53600 　　接受捐贈的固定資產、無形資產處置時，或固定資產報廢、無形資產使用期滿時，將“資本公積—接受捐贈非現金資產準備”轉入“資本公積—其他資本公積”。 　�。�3）如果接受捐贈的非貨幣性資產金額較大，經批準可以在規(guī)定期限（5年）內平均計入各年度應稅所得額，各期計算交納所得稅時，應按主管稅務機關審核確認當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值部分，借記“待轉資產價值”按當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或按當期應計入應納所得稅額的待轉捐贈非貨幣性資產價值在抵減當期虧損后的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅金額，貸記“應交稅金—應交所得稅”科目，貸記“資本公積—接受捐贈非現金資產準備”。 　　實例12：接實例5，小企業(yè)期末申請經有關部門批準，對接受捐贈的生產線待轉資產價值1000000元按5年平均計入各年度應納稅所得額。當年應計入納稅所得額為1000000÷5=200000元。 　　若1，企業(yè)當年盈利，沒有稅前彌補的虧損，企業(yè)所得稅稅率為33％，則企業(yè)接受捐贈的生產線當年應計繳的所得稅為：200000×33％=66000（元），結轉到資本公積的價值為：200000-66000=134000（元）。 　　借：待轉資產價值—接受捐贈非貨幣性資產價值200000 　　貸：應交稅金—應交所得稅66000 　　資本公積—接受捐贈非現金資產準備134000 　　若2，企業(yè)當年虧損，或者尚未稱補 ……（未完，全文共2230字，當前只顯示1342字，請閱讀下面提示信息。收藏小企業(yè)“待轉資產價值”如何處理） 上一篇：維護_　　建設平安珠江 下一篇：堅持“四個創(chuàng)新”　服務“兩個率先”