| 標(biāo)題：構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度體系 |
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農(nóng)村信用社內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門及工作人員為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 （一）加快改革，理順現(xiàn)行管理_，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的治本之策 多年來，農(nóng)村信用社由于管理_不順，產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，管理職權(quán)和責(zé)任未落實(shí)，導(dǎo)致了農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，給農(nóng)村信用社的健康可持續(xù)發(fā)展帶來了極大的隱患。因此，加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)，必須首先理順現(xiàn)行管理_，改革產(chǎn)權(quán)制度，唯有如此，農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)才能事半功倍，金融風(fēng)險(xiǎn)也才 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略495字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。要以當(dāng)前深化農(nóng)村信用社改革為契機(jī)，對(duì)現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面認(rèn)真清理，要按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的基本要求，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。省級(jí)信合管理部門應(yīng)充分發(fā)揮人才、信息及管理等方面的優(yōu)勢，集中人力、物力，組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究和統(tǒng)籌規(guī)劃，建立健全一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)控制度體系，統(tǒng)一在全省農(nóng)信社系統(tǒng)發(fā)布并實(shí)施，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都在程序上予以明確，以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。此外，在構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社內(nèi)控制度體系過程中應(yīng)堅(jiān)持三條原則：一是_牽制原則。_控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從_上著手，重新設(shè)計(jì)農(nóng)信社信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺(tái)服務(wù)、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的業(yè)務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過程，否則必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任等。 �。ㄈ┮匀藶楸�，強(qiáng)化“人本控制”，是加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ) 以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從內(nèi)控管理降低農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于員工價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束員工的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性，從而節(jié)約農(nóng)村信用社運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”的尷尬局面。 （四）強(qiáng)化監(jiān)督，健全內(nèi)部審計(jì) ……（未完，全文共2136字，當(dāng)前只顯示1285字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏構(gòu)建和完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度體系） 上一篇：校園文明標(biāo)語 下一篇：縣委書記在全縣農(nóng)村“五化”工程建設(shè)總結(jié)表彰大會(huì)上的講話 |