| 標題：淺談關于企業(yè)虛假注冊、虛假出資等違法行為的表現(xiàn)形式 |
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我分局由于轄區(qū)企業(yè)不多，在過去的幾年里，遇到的企業(yè)虛假注冊、虛假出資、抽逃出資的案例較少，下面我僅就這不多的一點經(jīng)驗談談自己的一點看法。 �。ㄒ唬⑴撟骷衮_取登記的查處 一、企業(yè)申請登記注冊必須提供真實情況 企業(yè)申請登記注冊時應當保證所提供文件真實無誤，為此，企業(yè)就一部分登記事項還應當提供有關證明以保證其真實性，從而維護企業(yè)登記管理的嚴肅性，維護廣大 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略318字，正式會員可完整閱讀）…… 4、義務履行完畢證明。企業(yè)變更時必須證明已經(jīng)履行了年度檢驗；企業(yè)注銷時必須證明債權(quán)債務清理完結(jié)以及依法足額納稅，等等。 二、弄虛作假騙取登記的調(diào)查取證 行政執(zhí)法中，我分局對弄虛作假騙取登記的調(diào)查取證，主要通過財務查賬獲取相關證據(jù)。 1、偽造銀行進賬單騙取登記的調(diào)查取證。首先通過調(diào)查該公司的財務賬，看“實收資本”科目中有無實收資本記錄，然后看同期銀行存款。由于是偽造或涂改的銀行進賬單，公司同期“實收資本”科目中則無與“銀行存款”科目中等額的存款。這樣通過比較對照就可以發(fā)現(xiàn)問題。 2、假發(fā)票虛構(gòu)實物投資的調(diào)查取證。這方面的調(diào)查可以將“固定資產(chǎn)”或“原材料”或“庫存商品”等三個科目與“實收資本”進行比較。由于是虛構(gòu)的實物投資，財務賬目和實物必然有矛盾。財務賬目上雖然有記賬，倉庫中卻不可能有相應的實物庫存。 3、虛假評估報告騙取登記的調(diào)查取證。檢查中主要對固定資產(chǎn)明細及原始購置憑證逐筆核對各種設備的規(guī)格、數(shù)量、購置時間、價格、折舊、狀況以及重置價。 4、登記后未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)騙取登記的調(diào)查取證。對公司發(fā)起人、股東未交付出資貨幣、實物或雖交付實物，但未依法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的檢查，主要是核查企業(yè)的銀行存款以及驗資報告中出資人承諾出資的實物（如土地、房屋等）是否已辦理相應的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。 三、企業(yè)隱瞞真實情況騙取登記的處理 企業(yè)登記時提交虛假證明文件或采取隱瞞真實情況、弄虛作假等欺詐手段取得登記的，登記機關應當 ……（未完，全文共6868字，當前只顯示827字，請閱讀下面提示信息。收藏淺談關于企業(yè)虛假注冊、虛假出資等違法行為的表現(xiàn)形式） 上一篇：市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局行風建設座談報會側(cè)記 下一篇：建設局2006年工作總結(jié) |