| 標(biāo)題：新時期國庫代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考 |
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國庫代理工作即商業(yè)銀行接受人民銀行的委托辦理國庫業(yè)務(wù)的行為，其目的是根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，彌補(bǔ)由于人民銀行因自身機(jī)構(gòu)設(shè)置欠缺而造成的經(jīng)理國庫工作的不足。2001年，《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》出臺，明確規(guī)定了商業(yè)銀行代理行為和職責(zé)權(quán)限。2005年，又出臺了《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》，由此可見，商業(yè)銀行代理國庫工作正逐漸成為國庫工作不可忽視的重要組成部分。但是，由于認(rèn)識上的不同以及其他的歷史原因，商業(yè)銀行代理過程中存在的問題始終得不到根本的解決，成為阻礙國庫代理工作發(fā)展的瓶頸。為了更好地國庫代理業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，必須加強(qiáng)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)，為商業(yè)銀行國庫代理工作創(chuàng)造更加寬松、更為和諧生存條件。 一、當(dāng)前國庫代理工作模式 1985年國務(wù)院頒布實(shí)施的《中華人民共和國國家金庫條例》明確規(guī)定，一級財(cái)政設(shè)一級國庫，在未設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)的地方，國 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略669字，正式會員可完整閱讀）…… 1、機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位：按照《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，代理行應(yīng)設(shè)立專門的國庫工作機(jī)構(gòu)。代理業(yè)務(wù)量在30萬筆以上或年預(yù)算收入3億元以上的代理銀行，必須設(shè)立國庫科（股），但大多數(shù)商業(yè)銀行代理機(jī)構(gòu)對這一規(guī)定置之不理。 2、人員配備不到位：從目前掌握的情況來看，相當(dāng)多的商業(yè)銀行代理機(jī)構(gòu)只配備1-2名經(jīng)辦人員，有的還是兼職。在人員素質(zhì)和人員穩(wěn)定方面也存在較大欠缺。目前個別代理機(jī)構(gòu)的國庫經(jīng)辦人員素質(zhì)良莠不齊，而且穩(wěn)定性較差，有的行處視國庫業(yè)務(wù)為培訓(xùn)基地，對于業(yè)務(wù)處理較強(qiáng)、素質(zhì)較高人員往往是另謀高就。 �。ǘ┥虡I(yè)銀行國庫會計(jì)核算不夠規(guī)范 商業(yè)銀行代理國庫會計(jì)核算不規(guī)范是代理機(jī)構(gòu)存在的普遍現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：(1)柜面監(jiān)督不力。如受理填制不規(guī)范繳款書，撥款、退庫手續(xù)審查不嚴(yán)格；(2)會計(jì)科目使用不當(dāng)。在辦理國庫業(yè)務(wù)時，會計(jì)科目使用混淆，如本應(yīng)該使用所在商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的會計(jì)科目，而誤用人民銀行會計(jì)科目；(3)庫款報(bào)解不夠及時。個別代理國庫違反《國庫條例》關(guān)于庫款當(dāng)日報(bào)解、日清月結(jié)之規(guī)定，在報(bào)解方面打時間差，即采取隔日報(bào)解方式占壓國庫資金，以達(dá)到既不違反規(guī)定，又占壓庫款的目的。 �。ㄈ┲贫戎贫ú蝗�、執(zhí)行不到位。代理銀行在制度建立和執(zhí)行方面比較滯后。集中表現(xiàn)為：一是對賬制度流于形式。與財(cái)稅等部門對賬不慎重，不采取書面對賬而采取口頭核對方式，使對賬功效難以發(fā)揮，不利于國庫監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范；二是復(fù)核功能弱化。個別代理國庫會計(jì)處理未加蓋復(fù)核員名章，勢必存在“一手清”隱患；三是各種輔助登記簿有名無實(shí)，不是建而未用，就是記載草率；四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象。五是監(jiān)管職責(zé)不履行。代理國庫以人員緊張、業(yè)務(wù)繁忙為由，未履行監(jiān)督管理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫及國庫經(jīng)收處的工作的監(jiān)管職責(zé)。 三、當(dāng)前代理國庫工作軟環(huán)境建設(shè)應(yīng)采取的措施 （一）增強(qiáng)商業(yè)銀行代理國庫責(zé)任意識。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)是《中華人民共和國國家金庫條例》賦予的職責(zé)，是國庫業(yè)務(wù)體系的重要組成部分，同時也是商業(yè)銀行對外交流，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)與地方政府、財(cái)稅部門橫向聯(lián)系和溝通的重要紐帶。由于代理國庫的特殊作用，身兼服務(wù)與監(jiān)管的雙重職責(zé)，工作要求高、責(zé)任重。隨著財(cái)稅_改革的深入和銀行間競爭的不斷加劇，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的重要性和優(yōu)越性將越來越明顯。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的開展情況，不僅直接影響國家預(yù)算收支任務(wù)的完成和財(cái)政政策的執(zhí)行，而且關(guān)系到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展和形象聲譽(yù)。因此商業(yè)銀行要切實(shí)增強(qiáng)對代理國庫工作的責(zé)任意識，以代理國庫業(yè)務(wù)為榮，以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)為己任，從加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)、規(guī)范國庫會計(jì)核算處理入手，全面提高代理國庫業(yè)務(wù)工作水平。 �。ǘ┛紤]商業(yè)銀行代理國庫成本意識。商業(yè)銀行是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。隨著其市場化改革的日趨深入，經(jīng)營成本意識逐漸增強(qiáng)，他在選擇代理國庫業(yè)務(wù)時主要考慮的是否能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。目前國庫代理費(fèi)用低廉嚴(yán)重影響到代理國庫的積極性和工作質(zhì)量。為此從四方面提出解決建議：一是財(cái)政部應(yīng)盡快出臺或制定新的代理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，解決目前代理工作中出現(xiàn)的 ……（未完，全文共2890字，當(dāng)前只顯示1739字，請閱讀下面提示信息。收藏新時期國庫代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考） 上一篇：關(guān)于財(cái)政集中支付制度改革的思考 下一篇：關(guān)于基層央行全面履行國庫職能的思考 |