| 標(biāo)題：財(cái)務(wù)管理制度 |
| 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條為規(guī)范**股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。 第二條本制度根據(jù)我國《公司法》《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)及《**股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”），結(jié)合公司具體情況及公司對會計(jì)工作管理的要求制定。 第三條本制度由會計(jì)核算的一般原則、主要政策、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員、會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表及附注等組成。 第四條本制度適用于公司及下屬控股子公司；各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二章 會計(jì)核算_ 第五條財(cái)會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé) 1、公司董事長對本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 2、公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。公司可設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，輔助財(cái)務(wù)總監(jiān)工作。 3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)中心，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)中心配備與工作相適應(yīng)、具有會計(jì)專業(yè)知識的部門財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)人員；財(cái)務(wù)中心根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)中心應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會計(jì)業(yè)務(wù)需要。 4、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)： （1）全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個(gè)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，依《會計(jì)法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責(zé)； （2）嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督； （3）建立、完善公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作體系，合理配備財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績，提報(bào)公司獎懲； （4）根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤分配方案及彌補(bǔ)虧損方案； （5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息的 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略1532字，正式會員可完整閱讀）…… 第三章 會計(jì)核算內(nèi)容和程序 第十條會計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。 第十一條會計(jì)核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定建立賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算： 1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 4、資本、基金的增減； 5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 7、其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。 第十二條會計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置和使用會計(jì)科目。 第十三條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，會計(jì)記錄文字使用中文。對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計(jì)憑證。 第十四條公司使用ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，前端采購系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)正確錄入原始數(shù)據(jù)，各崗位會計(jì)根據(jù)數(shù)據(jù)生成相應(yīng)的憑證，并審核相應(yīng)的原始單據(jù)。費(fèi)用會計(jì)、總帳會計(jì)在系統(tǒng)內(nèi)錄入總帳憑證上，由系統(tǒng)自動排號，摘要描述準(zhǔn)確，科目選擇準(zhǔn)確，金額借貸一致，月底進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。 第十五條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按月編制會計(jì)報(bào)表，根據(jù)會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注組成，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號－財(cái)務(wù)會計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31號－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第32號－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》等規(guī)定執(zhí)行。 第十七條本公司向外提供的會計(jì)報(bào)表包括： 1、資產(chǎn)負(fù)債表； 2、利潤表； 3、現(xiàn)金流量表； 4、股東權(quán)益變動表； 5、有關(guān)附表。 第十八條會計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容： 1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 2、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明。 3、重要會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法等。 4、重要會計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。 5、對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項(xiàng)目做進(jìn)一步說明。 6、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號－會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。 7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號－關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露）。 8、或有和承諾事項(xiàng)的說明（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第13號－或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明（按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 10、在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。 11、其他重大事項(xiàng)的說明。 第十九條本公司對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。 1、中期財(cái)務(wù)報(bào)告按以下原則編報(bào)： （1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注。會計(jì)報(bào)表一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表；會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)等。 （2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致。 （3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，不作調(diào)整或披露。月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會計(jì)報(bào)表附注。 第二十條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行b_m。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開年度股東大會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 第二十一條公司在每一會計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，在每一會計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和上海證券交易所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，在每一會計(jì)年度前3個(gè)月和前9個(gè)月結(jié)束之日起的1個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和上海證券交易所報(bào)送季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 上述財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。 第二十二條本公司會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 第二十三條本公司向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加蓋公章。報(bào)表上注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份，并由公司法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章。 第二十四條公司除法定的會計(jì)賬簿外，不得另立會計(jì)賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。 第五章 利潤分配 第二十五條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配： 1、彌補(bǔ)上一年度的虧損； 2、提取法定公積金百分之十； 3、支付股東股利。 公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。 股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。 公司按照股東持股比例支付股東股利。公司持有的本公司股份不參與利潤分配。 公司按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)將公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司股本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的百分之二十五。 第二十六條公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。 第二十七條公司利潤分配政策和相關(guān)決策程序： （一）公司的利潤分配政策為： 1、公司可以采取現(xiàn)金、股票或二者相結(jié)合的方式分配股利。公司的利潤分配應(yīng)充分重視股東的實(shí)際利益，但不得超過累計(jì)可分配利潤的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營能力。在盈利和現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，公司將實(shí)施積極的現(xiàn)金股利分配辦法，并保持分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 2、公司每年現(xiàn)金分紅按照有關(guān)法規(guī)報(bào)經(jīng)股東會同意后實(shí)施。公司董事會可以根據(jù)公司盈利及資金狀況提議進(jìn)行中期現(xiàn)金分配。 3、公司董事會未作出現(xiàn)金分配預(yù)案的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對此發(fā)表獨(dú)立意見。 4、公司利潤分配方案中應(yīng)說明當(dāng)年未分配利潤的使用計(jì)劃。 5、股東大會審議批準(zhǔn)利潤分配方案后，公司董事會須在股東大會結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股 ……（未完，全文共11030字，當(dāng)前只顯示3983字，請閱讀下面提示信息。收藏財(cái)務(wù)管理制度） 上一篇：縣委書記在全市黨建品牌創(chuàng)建工作會議上的交流發(fā)言 下一篇：店鋪轉(zhuǎn)讓合同協(xié)議書范本 相關(guān)欄目：財(cái)務(wù) 管理 規(guī)章制度 |