標(biāo)題：強(qiáng)化銀行內(nèi)控，加緊亡羊補(bǔ)牢（經(jīng)濟(jì)論文）

　　今年年初，中國銀行爆出巨額金融詐騙案，黑龍江河松街支行及行長高山在一夜之間成為眾多新聞媒體競相追蹤報道的焦點。該案涉案金額之巨、謀劃之周密、影響之惡劣，不僅讓平民大眾震驚，亦讓銀行業(yè)界愕然，以至銀監(jiān)會_地公開對中國銀行作出批評。為此，高山的道德敗壞、利欲熏心令人深惡痛絕。但筆者以為，如果從更為理性的角度來分析此案件就不難發(fā)現(xiàn)，高山案的發(fā)生是一系列因素共　……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略306字，正式會員可完整閱讀）……　
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原則之人。只有在此情況下，才會有鉆制度空子之行為，才會有違規(guī)違法之徒。顯然，高山就是一個理性人。而現(xiàn)實中大多數(shù)人皆為理性之人(這并不是筆者對當(dāng)今之人的道德素養(yǎng)缺乏信心，諸多案例的發(fā)生只能讓人得出這一結(jié)論)。在銀行內(nèi)控體系存在諸多缺陷的情況下，好比是銀行將資金放在紙糊的柜子中，沒有人看守。同時，如果有人從中拿了錢，他可以通過地下錢莊將錢匯至國外，自己也可輕易潛逃出境，對此，有關(guān)部門將束手無策。在此情況下，任何理性人的理性選擇都將是冒險將柜子中的錢據(jù)為己有。因為這一行為帶來的在扣除可能成本(被逮捕坐牢)之后的預(yù)期收益要遠(yuǎn)大于不作為時的收益(此時收益為零)。這正是高山們的邏輯。筆者只是想通過這一假設(shè)尋找促成高山作案得逞的背后因素。
　　促成高山得逞的十個因素
　　通過分析高山案件的全過程，筆者認(rèn)為，該案至少是以下十個因素促成的結(jié)果：
　　因素之一，銀行內(nèi)控文化缺失。良好的內(nèi)控文化是商業(yè)銀行內(nèi)控體系持續(xù)有效運行的前提。而在內(nèi)控文化缺失的情況下，銀行的經(jīng)營者和操作者關(guān)心的是規(guī)模和速度，因這關(guān)系到其收入和發(fā)展前途，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理則被束之高閣。內(nèi)控文化缺失→合規(guī)理念缺乏→一味追求速度和規(guī)模→誘發(fā)違法違規(guī)行為，正是很多銀行員工甚至業(yè)務(wù)能手走向犯罪的路線圖。高山本人最初并不壞，新興分理處向河松街支行的飛躍更是高山辛勤努力所致。但在此過程中，內(nèi)控文化缺失誘其由功臣向罪犯滑落。
　　因素之二，制度執(zhí)行不力，內(nèi)控形同虛 ……（未完，全文共3305字，當(dāng)前只顯示796字，請閱讀下面提示信息。收藏強(qiáng)化銀行內(nèi)控，加緊亡羊補(bǔ)牢（經(jīng)濟(jì)論文））

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