| 標(biāo)題：基層工商查處“兩虛一逃”違法行為遇到的難題及對策 |
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近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和公司制度的建立與完善，公司登記的數(shù)量越來越多，“兩虛一逃”（即虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資）的違法行為也頻頻發(fā)生，嚴(yán)重擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序，損害了公平交易安全�！皟商撘惶印边`法行為本身具有的隱蔽性、復(fù)雜性、專業(yè)性，一直成為工商機(jī)關(guān)監(jiān)管和查處的難點。對此，及時發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確定性、妥善處理“兩虛一逃”違法行為是當(dāng)前工商機(jī)關(guān)登記監(jiān)管亟待研究和解決的問題，也是維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)源頭秩序的必要保障。 一、“兩虛一逃”違法行為的危害、存在形式 “兩虛一逃”在《公司法》里是指虛假出資、虛報注冊資本和抽逃注冊資本�！豆痉ā返�206、208、209條分別對虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資做了明確的規(guī)定�！皟商撘惶印钡倪`法行為不僅損害了相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，而且具有嚴(yán)重的社會危害性�！皟商撘惶印边`法行為的出現(xiàn)，擾亂了市場秩序，擾亂行業(yè)管理秩序，引 ……（快文網(wǎng)http://hoachina.com省略662字，正式會員可完整閱讀）…… （三）企業(yè)法人的法律意識弱。在商品經(jīng)營生活中，貨幣成為衡量一切商品的價值尺度，從一定意義上講，占有貨幣量的多少往往成為社會評價個人能力、地位或成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，這就使一些人的心理失去平衡，使之向金錢、物質(zhì)方面傾斜，受極端個人主義、拜金主義和享樂主義的影響，投機(jī)心理增強(qiáng)，為達(dá)到個人目的不惜以身試法，騙取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后進(jìn)行詐騙活動。 （四）相關(guān)法律制度不完善。《公司法》及相關(guān)法律法規(guī)僅有關(guān)于出資違法行為后果的法款表述，而沒有對行為概念及模式的完整定義。造成在登記監(jiān)管和執(zhí)法辦案中產(chǎn)生分歧和偏差。 （五）地方工商部門登記注冊人員業(yè)務(wù)知識有限，專業(yè)知識不全面，防范意識不強(qiáng)，而中介機(jī)構(gòu)和登記代理機(jī)構(gòu)的違法行為，工商部門也難以通過一般的監(jiān)管手段發(fā)現(xiàn)。 （六）“兩虛一逃”違法行為難以取證。“兩虛一逃”違法行為的隱蔽性決定了直接證據(jù)少，調(diào)查時取證難度較大，對當(dāng)事人配合的依賴較高，一旦當(dāng)事人不積極配合或相關(guān)人員串供，收集證據(jù)就要耗時耗力。 （七）“兩虛一逃”違法行為具有較高的專業(yè)性，沒有接受相關(guān)知識培訓(xùn)的工商執(zhí)法人員難以有效發(fā)現(xiàn)此種行為，而作為一般執(zhí)法人員也很難有條件接受系統(tǒng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，更難以掌握足夠的專業(yè)知識有效查處。 三、對策及建議 對“兩虛一逃”案件查處，只有充分了解企業(yè)的資金運作，生產(chǎn)經(jīng)營情況，企業(yè)注冊資金的實際情況，才能更好地找到案件的切入口，為案件的突破創(chuàng)造條件。查處“兩虛一逃”違法行為，必須多管齊下。 （一）加強(qiáng)登記人員專業(yè)水平，提高發(fā)現(xiàn)“兩虛一逃”的能力。一是組織登記人員深入學(xué)習(xí)《公司法》、《公司登記管理條例》、《企業(yè)年度檢驗辦法》的相關(guān)規(guī)定，選出一部分有代表性的案例，以案學(xué)法，分析“兩虛一逃”案件的特點及在辦案中應(yīng)掌握的技巧；二是專門聘請會計事務(wù)所的專業(yè)人員上門指導(dǎo)，審查企業(yè)所提供的驗資報告、審計報告、企業(yè)年度會計報表等有關(guān)材料是否真實、有效、合法，是否存在虛報注冊資本、虛假出資及抽逃資金的違法行為。 （二）發(fā)現(xiàn)疑點鎖重點，把好公司年檢關(guān)。將查處“兩虛一逃”的重點鎖定在分期出資、非貨幣出資、土地使用權(quán)出資、知識產(chǎn)權(quán)出資等范疇。一是以企業(yè)的年審材料為切入點，對年檢材料認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)疑點，巧妙詢問當(dāng)事人，對公司財務(wù)賬目深入檢查，掌握真實情況，及時查處出資違法行為；二是對“注冊資本分期繳付”、一人有限公司、中介公司、設(shè)立登記不到一個會計年度的公司、建筑行業(yè)以及近兩年企業(yè)注冊資本變動頻繁的企業(yè)重點審查；三是對企業(yè)的固定資產(chǎn)實施實地盤點，查處虛假出資行為。四是重點查看“貨幣資金”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“長期投資”、“實收資本”及“未分配利潤”科目是否存在巨大金額或極小金額，如存在，則需要進(jìn)一步審查相關(guān)原始憑證及往來業(yè)務(wù)合同等；五是從審計報告、會計報表等入手，對有違法嫌疑的企業(yè)，要求提交各類財務(wù)帳目和銀行對帳單，及時進(jìn)行深入調(diào)查。對固定資產(chǎn)、庫存進(jìn)行現(xiàn) ……（未完，全文共3095字，當(dāng)前只顯示1719字，請閱讀下面提示信息。收藏基層工商查處“兩虛一逃”違法行為遇到的難題及對策） 上一篇：工商分局實施商標(biāo)戰(zhàn)略推進(jìn)商標(biāo)品牌強(qiáng)區(qū)典型材料 下一篇：2011年第一季度縣工商局12315消費者申訴舉報數(shù)據(jù)分析報告 相關(guān)欄目：鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 工商 調(diào)研報告 文教論文 綜合論文 |